ДАТА ПУБЛИКАЦИИ: 21 ноября 2014ОПУБЛИКОВАЛ(а): 
РУБРИКА: ИСТОЧНИК: http://portalus.ru (c)ДАТА ПУБЛИКАЦИИ: 21 ноября 2014ОПУБЛИКОВАЛ(а): РУБРИКА: ИСТОЧНИК: http://portalus.ru (c)
Рустам ХАСЬЯНОВ, (c)
Модели минимизации налогов Для налогоплательщиков - физических лиц в нынешней ситуации существуют две основные модели поведения. Одна из них состоит в стремлении всеми способами избегать декларирования реальных доходов, при этом тщательно скрывая истинный уровень расходов - через использование оффшоров, приобретение имущества, в т.ч. недвижимости, на подставных лиц и т.д., при этом велик риск "засветиться" в налоговых органах. Вторая модель поведения предполагает разработку долгосрочной стратегии оптимизации налогообложения личных доходов, позволяющую получать доход с правом на налоговые льготы либо вообще без налогообложения. Причем все это - на совершенно легальной основе, с использованием особенностей местного налогового законодательства и бухгалтерского учета. Вообще-то в настоящее время существует определенный парадокс: большинство предпринимателей уже осознали необходимость разработки планов развития своих фирм на перспективу, хотя бы на 2-3 года вперед. В то же время о планировании своих личных финансов до недавнего времени мало кто из предпринимателей серьезно задумывался. Налоговое планирование Цель налогового планирования состоит в том, чтобы получить доход, который не включается в сумму облагаемого дохода или включается в нее только частично. Иначе говоря, необходимо попытаться создать такую ситуацию, когда с полученного дохода налогоплательщик не должен платить налога. Налоговое планирование включает в себя анализ текущих и предполагаемых доходов и расходов физического лица и разработку стратегии, которая позволит отсрочить выплату налогов либо минимизировать их размер. Безуловно, для максимально эффективного налогового планирования крайне желательно пройти качественные курсы бухгалтера в вашем городе. Именно навыки бухгалтерского учета позволят вам в будущем избежать многих проблем. Эффективная стратегия налоговой оптимизации доходов физического лица должна соответствовать ряду требований: - обеспечить непопадание в т.н. "группу риска", т.е. тех физических лиц, реальными доходами которых заинтересовались налоговые органы. Для этого получаемые доходы должны декларироваться в полном объеме и быть совершенно "прозрачными" для заинтересованных лиц. Объем получаемых доходов должен быть как минимум на уровне расходов налогоплательщика либо превышать их; - используемая стратегия должна учитывать конкретные особенности бизнеса и налоговую ситуацию налогоплательщика - физического лица. Очень важно, чтобы используемые методы оптимизации не создавали ощущения некоей "искусственности". Например, если владелец крупной фирмы, не получая никаких дивидендов, регулярно декларирует получение необлагаемого дохода от сделок с принадлежащей ему недвижимостью, то в конце концов это может вызвать ненужный интерес; - при оптимизации налогообложения должны использоваться только такие инструменты налоговой защиты, которые позволяют на совершенно законной основе снизить налогооблагаемый доход. Инструменты налоговой защиты Следует четко различать "уклонение от налога" и "уход от уплаты налога". Уклонение от налогов состоит в совершении незаконных действий - сокрытии доходов или преувеличении вычетов. Уход от уплаты налогов - это сокращение суммы налога, подлежащей уплате, в том числе сокращение до нуля, законными способами. Поэтому нет смысла идти на всевозможные ухищрения, чтобы скрыть истинный размер своих доходов, ведь практикой предпринимательства изобретено множество вполне законных способов уменьшения налогового бремени. Ниже дана краткая характеристика некоторых финансовых инструментов, обеспечивающих защиту от налогов личного дохода. Инструменты налоговой защиты - это любые финансовые инструменты и схемы, которые дают законную возможность снизить величину налогооблагаемого дохода. Оффшоры Среди подобных инструментов наибольшей популярностью, бесспорно, пользуются оффшоры, позволяющие наиболее эффективно "спрятать" неучтенные доходы. В мире предлагается огромный выбор оффшоров самого различного типа, так что любой налогоплательщик в состоянии подобрать вариант, наиболее подходящий для его ситуации и целей. Однако использование оффшора может таить в себе и опасности. Например, если налогоплательщик при заполнении нулевой декларации не укажет принадлежащий ему оффшор, а затем эта информация по тем или иным каналам станет доступной для налоговых органов, то крупных проблем не избежать. Либо, например в случае непорядочности номинального директора оффшора, дешевле может оказаться смириться с потерей денег, чем затевать длительные и дорогостоящие судебные тяжбы с риском "попасть под колпак" налоговой службы. Cоздание структуры Существует еще один эффективный инструмент для снижения налогооблагаемого дохода физических лиц. Речь идет о создании специальной предпринимательской структуры, по своей сути соответствующей личной (семейной) холдинговой компании и предназначенной для аккумулирования части предпринимательского дохода от основного бизнеса без налогообложения. Данная структура имеет ряд особенностей: 1) может быть зарегистрирована непосредственно в стране работы бизнесмена; 2) позволяет показывать все полученные доходы и, соответственно, вся информация о доходах становится абсолютно "прозрачна" для заинтересованных лиц. В то же время создается такая ситуация, при которой данный доход просто не подпадает под обложение подоходным налогом с населения; 3) дает возможность изымать часть дохода для личных нужд по мере необходимости, причем опять-таки без налогообложения. Т.е. данная структура фактически выполняет функции "внутреннего оффшора". Отсрочка нологообложения Следующая группа инструментов налоговой защиты связана с отсрочкой налогообложения, переносом на более поздний период. Сэкономленные за счет отсрочки средства могут быть использованы в основном бизнесе либо инвестированы, и, соответственно, принести дополнительный доход. При этом операция отсрочки может периодически возобновляться. Достаточно широко известны способы получения необлагаемого дохода за счет операций с ценными бумагами и при продаже недвижимости, принадлежащей налогоплательщику. Кстати, именно при проведении подобных сделок зачастую не обойтись без использования оффшоров. Еще одна группа Целая группа инструментов налоговой защиты базируется на различиях в режиме и ставках налогообложения юридических и физических лиц. Законодательством предусмотрено, что полученный доход для юридических лиц учитывается в момент выставления счета независимо от того, когда реально были получены деньги, а расходы - в момент получения счета. Физические же лица платят налог только в момент получения реальных денег. Используя эти различия, можно построить ряд схем, позволяющих снизить налогооблагаемый доход. Возможна, например, и другая ситуация. Предприниматель имеет в оффшоре значительную сумму денег, которую он хотел бы легально перевести в страну своей юрисдикции. В этом случае деньги могут поступить как заем физическому лицу. Затем оффшор исключается из соответствующего регистра в налоговом убежище, но при этом требует через суд (например третейский) возврата выданного займа. Ответчик, со своей стороны, документально доказывает, что оффшорная компания исключена из регистра. А значит, долг возвращать некому, и деньги становятся собственностью физического лица. Причем без всякого дополнительного налогообложения. А вот с ООО этот номер не прошел бы, т.к. сумма долга пройдет как подарок с увеличением налогооблагаемого дохода. Отправить публикацию на принтер
!!!!!
Сценарий возможного развития событий для любого лица, уклоняющегося от налогов, в целом неблагоприятен: чрезвычайно много шансов, что рано или поздно предприниматели, уклоняющиеся от уплаты налогов со своих личных доходов, попадут в "группу риска", со всеми вытекающими последствиями.
Информация для издателей:
Уважаемые коллеги! Частичное или полное копирование материалов из библиотеки "Порталус" разрешено только при наличии обратной активной гиперссылки на наш ресурс. В иных случаях любое использование материалов библиотеки запрещено! Пожалуйста, отнеситесь с вниманием к данному предупреждению во избежание конфликтных ситуаций.